北欧模式手把手教你看懂瑞典的个人税表（3）

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北欧模式手把手教你看懂瑞典个人税表的前两篇讲了工资收入以及与工作相关的减税，比如出差补助，上下班的交通补助等（北欧模式手把手教你看懂瑞典的个人税表（1）和北欧模式手把手教你看懂瑞典的个人税表（2））。

这一期，我们将继续往下看税表，主要讲减税和房产费的事情。

4.1 装修减税，也就是传说中的ROT减税。ROT全称为Reparation（维修），Ombyggnad（重建）和Tillbyggnad（扩建）。这个数字不是自己申报的，是要装修公司帮你申报的。装修公司会在给你的账单上就直接注明装修费用里你付多少，ROT有多少。所以这个并不需要报税的人操心。如果万一发现有错的话，则需要联系装修公司修改。之前小编在介绍装修公司的时候就介绍过这个ROT退税（如何在瑞典找到一家靠谱的装修公司？）。目前的政策是可以减免相当于装修人工费的30%的税，一年最多5万，和RUT家政减税加起来最多7.5万克朗一人一年。

4.2 家政减税，也就是传说中的RUT减税。RUT的全称为Rengöring（清洁），Underhåll（保养）和Tvätt（洗衣），但实际包括的服务要多很多。曾经有几年时间雇人给孩子补课都可以申请RUT减税，但是后来因为民众反对声过大，这个政策就取消了。现在专门雇人辅导作业不能申请RUT减税，但雇人接送孩子上下学和照看孩子依然是可以申请RUT减税的，如果照看孩子的时候是顺便辅导下作业也是可以的。花园工作、保洁、修理家具电器、铲雪、搬家等，都是可以申请RUT减税的。RUT家政减税一人一年最多7.5万克朗封顶，但如果同时还申请ROT装修减税的话，则两项加起来总共最多7.5万克朗一人一年。RUT和ROT一样，不需要自己申报，是提供家政服务的公司申报给税务局的。

4.3 可再生能源减税，这个2021年1月1日才开始实行，所以明年才需要一次申报。这个减税的最高额度是5万。可以减税的是安装太阳能电池板15%的费用，或者安装储存自己生产的电能的系统50%的费用，或安装电车充电桩50%的费用。这个减税是可以跟ROT减税叠加的。就是领了可再生能源减税之后，安装的人工费还可以继续退最多5万。这个同RUT和ROT一样不需要你自己填写，而是负责安装的公司申报给税务局。

4.4 慈善减税，慈善减税这个项目曾经从税表上消失过几年，最近又回来了。目前的慈善减税政策是你捐款的数目的25%，最多1500克朗一年。获得的条件是：1）捐款的机构必须是税务局认证的；2）每次捐款最少200克朗；3）一年捐款最少2000克朗。瑞典比较流行按月捐钱，如果你跟一个慈善机构签约一个月捐100克朗的话，那么一年就是捐1200克朗，达不到减税的要求，就必须完全自己掏腰包。但如果你每个月捐200克朗的话，那么一年就是2400克朗，就可以达到减税的要求，减少600克朗的税。如果你确实能拿回这600克朗的话，就相当于你实际只捐了1800克朗，而慈善机构拿到了2400克朗，所以慈善机构一般都会建议你一个月捐200克朗。慈善捐款这项也是不需要自己填写的，由收到捐款的慈善机构把你的捐款数额汇报给税务局。

享受ROT、RUT、可再生能源和慈善这个四个减税政策的前提是你首先必须缴了更多的税，才有可能减税。如果装修结束之后报税发现你的收入根本不够ROT减税的话，你之前没交给装修公司的那部分钱还需要你以补税的方式交回去。

假设一个人月工资3万克朗，同时背负200万房贷，房贷利息1.6%，那么他一年就会缴纳3.2万的房贷利息，而这部分利息是可以减税的（注：房贷减税在下一期会讲到），那么他在享受了房贷减税之后，他的ROT，RUT，慈善和清洁能源三个项目加起来一年最多也就只能减4万克朗。一个人背负200万的房贷的人，如果想拿到一年7.5万的最高额度RUT和ROT减税，则工资应该在4.3万克朗一个月以上。

另外需要考虑的是，除了工资之外，如果你当年卖房且盈利了，这个卖房的盈利税也是可以通过ROT和RUT减税来减少的。比如你卖房之前对房子进行了装修，可以申请ROT、然后卖房之后的搬家、搬家打扫等服务可以申请RUT，这些减税就可以抵消掉卖房的部分盈利税。需要注意的是，一些人卖房之前会请人帮忙装饰房子，这个装饰费用是不能RUT退税的，但可以算作和中介费一样的卖房花费，从卖房的盈利中扣除。计算一年ROT和RUT的最高减税额度可以使用税务局的计算器（点击左下角的“原文链接”跳转）。

5. 房产费，瑞典2008年取消了房产税之后就用房产费来代替了。房产费和之前的房产税的主要区别在于房产费比较低，而且有封顶数额。2020年的封顶数额是8349克朗。每年的最高收取额度会根据当年的通货膨胀率进行调整。按照0.75%的费率算的话，房屋的税收价值在110-120万克朗之间就已经够封顶了，大多数别墅的税收价值都高于这个数字，这就意味着8349克朗是大多数人缴纳的房产费的数额。房产费不需要自己填写，税务局会预填。

房屋的税收价值（taxeringsvärde）和房屋实际的市场价值是不同的。一般买别墅的时候中介的材料里都会包括房屋的税收价值，可以注意一下。比较新的房子的税收价值会比较接近市场价值，而越老的房子税收价值就会跟实际价值差距越大。具体税收价值多少是税务局计算的。拥有别墅或者有产权的公寓的人每过几年就会收到税务局的房产申报表格，你需要填写你对房子做了什么变动，必须加盖了车库，装修了地下室之类的，这些都会提高房子的税收价值。

房产费底下有两档，0.75%（全费）和0.375%（半费）。这是因为政府为了鼓励大家买新建的房屋所以对新建的房屋有房产费减免。2011年或者以前建成的房屋，在头5年不需要缴纳房产费，然后在接下来的5年缴纳正常房产费的一半，也就是说盖好10年之后才需要缴纳正常的房产费。而2012年或者以后建成的房屋，在头15年都不需要缴纳任何的房产费。

只有拥有别墅或者有产权的公寓（所谓的ägarlägenhet）的人才需要缴纳房产费，拥有一般集体产权的公寓（所谓的bostadsrätt）的人在个人的税表上是不会出现房产费的，因为集体产权的公寓的产权在业主委员会（所谓的förening），所以房产费是由业主委员会缴纳了之后再通过物业费分摊到每个人。即使你居住在国外，在瑞典没有收入，只要在瑞典拥有别墅或者有产权的公寓，就需要每年在瑞典报税并且缴纳房产费。

6.房产税，这个1%的税主要针对的是没有房子的空地。有些人可能会买一块空地自己盖房子，在房子盖好之前，就按照地的价值的1%缴纳房产税，而房子盖好之后，就可以按照房子价值的价值正常纳税了。房产税也不需要自己填写，税务局会预填。

参考新闻：

https://app.skatteverket.se/rakna-skatt-client-skut-skatteutrakning/rot-rut/fyll-i-dina-uppgifter

https://skatteverket.se/privat/skatter/arbeteochinkomst/skattereduktioner/skattereduktionforgavor.4.5fc8c94513259a4ba1d800064144.html

https://skatteverket.se/privat/fastigheterochbostad/fastighetsavgiftochfastighetsskatt.4.69ef368911e1304a625800013531.html

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